Кратко: этот глоссарий собирает технические и нормативные термины, регулярно встречающиеся в сфере энергетических продуктов, акцизов и налоговых складов. Каждая статья открывается сжатым определением, рассчитанным на быструю справку и на ответы операторам, трейдерам и отделам закупок. Определения носят информационный характер, соответствуют общей нормативной рамке и не заменяют ни действующее законодательство, ни специализированную консультацию. Порядок статей соответствует итальянской версии.
P.S.P. Passerini Special Products эксплуатирует налоговый склад, уполномоченный ADM, на севере Италии и сопровождает клиентов B2B в вопросах хранения, смешивания и связанных обязанностей. Обзор деятельности: Услуги.
Акциз
Акциз — косвенный налог, которым облагается изготовление и потребление отдельных продуктов, включая энергетические продукты (моторные и котельные топлива). В Италии он регулируется Законодательным декретом № 504/1995 (Сводный акт об акцизах, TUA).
Налог подлежит уплате в момент выпуска для потребления и рассчитывается по каждому продукту согласно ставкам, установленным законом и периодически обновляемым. Пока продукт остаётся на уполномоченном складе в режиме приостановления, акциз ещё не подлежит взысканию. Администрирование и взимание относятся к компетенции ADM.
ADM (Агентство таможен и монополий)
ADM — итальянский государственный орган, ведающий таможнями, акцизами и монополиями. Он уполномочивает налоговые склады и осуществляет надзор за ними, а также контролирует исполнение обязанностей по топливам и энергетическим продуктам.
Он выдаёт разрешения складам, присваивает акцизные коды, проверяет реестры и электронные перемещения. Это институциональный контрагент любого оператора, который хранит или перемещает подакцизные продукты.
ATECO 19.20.9
Код классификации видов экономической деятельности ISTAT (ATECO), относящийся к производству прочих продуктов нефтепереработки и производных.
Он, как правило, охватывает предприятия, которые производят и смешивают энергетические продукты. Классификация ATECO была обновлена (редакция 2025 года): точный код и соответствующее описание следует подтверждать по действующей выписке из торгового реестра оператора.
Хранение для третьих лиц
Хранение для третьих лиц — это операционная модель, при которой уполномоченный владелец склада хранит и перемещает энергетические продукты, принадлежащие другому лицу, не приобретая их.
Собственник сохраняет право на товар; владелец склада обеспечивает хранение, электронное оформление перемещений и налоговые обязанности за сервисное вознаграждение. Это типовое решение для трейдеров и импортёров, в том числе иностранных, которые хотят работать в Италии, не строя собственный объект. Подробнее: Налоговый склад для третьих лиц.
Налоговый склад
Налоговый склад — уполномоченный ADM объект, на котором подакцизные продукты могут изготавливаться, перерабатываться, храниться и перемещаться в режиме приостановления акциза.
Он позволяет хранить топлива и энергетические продукты без немедленного возникновения обязанности по акцизу, что даёт оператору финансовое преимущество. Держатель разрешения отвечает за реестры, бухгалтерские и физические сверки, а также за обязанности перед ADM.
e-AD / e-DAS
Это электронные документы, сопровождающие обращение подакцизных продуктов. e-AD (электронный административный документ) охватывает перемещения в режиме приостановления через систему EMCS; e-DAS — упрощённый сопроводительный документ в электронной форме для продуктов, уже выпущенных для потребления.
Каждому e-AD присваивается идентификационный код (ARC), позволяющий отслеживать перемещение вплоть до закрытия поставки. Переход на электронную форму постепенно вытеснил бумажные документы, стандартизировав обмен данными с администрацией.
FAME / биодизель
FAME (Fatty Acid Methyl Esters, метиловые эфиры жирных кислот) — биодизель, получаемый переэтерификацией растительных или животных масел и жиров. Как моторное топливо он соответствует норме EN 14214.
Применяется в чистом виде или в смеси с дизельным топливом. Это биотопливо возобновляемого происхождения; требования устойчивости цепочки подтверждаются сертификатами поставщиков, а не отдельным складом.
HVO
HVO (Hydrotreated Vegetable Oil, гидроочищенное растительное масло) — парафиновое дизельное топливо возобновляемого происхождения, получаемое гидроочисткой масел и жиров. Оно соответствует норме EN 15940 о парафиновых топливах.
В отличие от FAME это парафиновый углеводород, а не эфир: применяется в чистом виде или в смеси и обладает хорошими характеристиками горения, в том числе высоким цетановым числом. Подробнее для B2B: HVO и биотопливо B2B.
Выпуск для потребления
Выпуск для потребления — момент, когда продукт покидает режим приостановления и акциз становится подлежащим уплате.
Он включает, наряду с другими случаями, определёнными TUA, извлечение продукта с налогового склада на рынок. С этого момента обязанное лицо должно уплатить налог в сроки, предусмотренные законодательством.
Прекурсоры взрывчатых веществ (Регламент ЕС 2019/1148)
Прекурсоры взрывчатых веществ — химические вещества, которые в силу своих свойств могут быть использованы ненадлежащим образом для изготовления взрывчатых веществ. Регламент (ЕС) 2019/1148 регулирует их размещение на рынке, хранение и использование.
Регламент разграничивает вещества, подлежащие ограничению, и вещества, подлежащие обязательному информированию, с соответствующими обязанностями экономических операторов. Передача допускается между профессиональными операторами (B2B) при соблюдении установленных законом условий; отдельные продукты не подлежат передаче частным лицам.
Режим приостановления
Режим приостановления — налоговый режим, при котором акциз приостановлен: продукт изготавливается, хранится и перемещается без возникновения обязанности по налогу, пока он остаётся в сети уполномоченных складов.
Акциз становится подлежащим уплате при выпуске для потребления. Режим позволяет не замораживать капитал в налогах на этапе хранения и логистики, что является существенным преимуществом для трейдеров и дистрибьюторов.
SEED (System for Exchange of Excise Data)
SEED — европейская база данных операторов, уполномоченных в сфере акцизов. Она позволяет проверить действительность акцизных кодов складов и зарегистрированных операторов в государствах — членах Европейского союза.
Это основной инструмент подтверждения того, что контрагент действительно вправе работать в режиме приостановления. Действующий статус разрешения подтверждается по реестру, а не только по бумажному документу.
Частые вопросы
В чём разница между e-AD и e-DAS?
e-AD сопровождает продукты, обращающиеся в режиме приостановления акциза (налог ещё не подлежит уплате), через систему EMCS. e-DAS, напротив, сопровождает в электронной форме продукты, уже выпущенные для потребления. Различаются, таким образом, налоговый режим продукта и назначение документа.
Кто платит акциз и когда?
Акциз становится подлежащим уплате при выпуске для потребления. Обязанное лицо определяется законодательством (TUA); при хранении для третьих лиц схема между владельцем склада и собственником товара закрепляется договором, как правило через поручение. Ставки и суммы в этом глоссарии не приводятся, поскольку они изменяются.
HVO и биодизель (FAME) — это одно и то же?
Нет. Оба являются возобновляемыми биотопливами, но HVO — парафиновое дизельное топливо (углеводород), соответствующее норме EN 15940, тогда как FAME — метиловый эфир, соответствующий норме EN 14214. Они различаются по способу производства, химическим характеристикам и способу применения.
Нужен уполномоченный владелец склада или поставщик энергетических продуктов B2B? Запросить информацию · www.pspsrl.com · info@pspsrl.com · +39 0384 253320
Полезные ссылки: Услуги · Налоговый склад для третьих лиц · HVO и биотопливо B2B.